System podatkowy Niemiec

• niemcy
• podatki
• praca
• system podatkowy
• _gospodarka

Niemiecki system podatkowy należy do jednego z bardziej skomplikowanych. Polski pracownik zatrudniony w Niemczech, dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, może płacić swoje podatki tylko w jednym z państw.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (Einkommensteuer) jest najważniejszy z punktu widzenia pracownika. Stawka procentowa waha się od 15 do 45 proc., rośnie progresywnie wraz z dochodem. Próg wolny od opodatkowania wynosi 7 663 euro. W przedziale od 7 664 do 52 151 euro podatek wynosi 15% natomiast od 52 152 euro obowiązuje stawka 42 proc. Powyżej kwoty 250 000 euro rocznie należy uiścić 45 proc. podatku. Jego wysokość  nie jest jednak prostą zależnością procentową. Obliczeń dokonuje się za pomocą specjalnych tabel lub programów. Na wielu niemieckojęzycznych stronach internetowych można znaleźć praktyczne kalkulatory, które umożliwiają takie obliczenia. Dokonując przeliczeń należy pamiętać, że przy samodzielnej działalności gospodarczej podstawą opodatkowania nie jest kwota całego wynagrodzenia otrzymanego od klienta, lecz jedynie to, co pozostaje po odjęciu wydatków związanych z prowadzeniem działalności.

Ponadto pracownicy muszą płacić podatek kościelny, jeżeli zadeklarują wyznawanie jakiejkolwiek religii. Oscyluje on pomiędzy 7% a 9% dochodów opodatkowanych w zależności od przepisów prawnych danego landu.

Podatek dochodowy od osób prawnych (Körperschaftsteuer) jest kolejną formą podatków występującą w Niemczech. Dochody firm są opodatkowane na podstawie stopy 25 proc. Próg wolny od opodatkowania w tym przypadku wynosi 3 835 euro. W sytuacji rozliczania straty z lat poprzednich występuje brak ograniczenia czasowego, natomiast stratę z bieżącego roku można rozliczyć z zysku roku poprzedniego. Standardem są zaliczki na poczet podatku na podstawie zeszłorocznego zysku.

Dodatkowo pobierany jest podatek handlowy (Gewerbesteuer) płatny od zysków firmy i pobierany przez władze lokalne. Podatek handlowy jest zróżnicowany i zależy od gminy oraz wielkości i rodzaju firmy, ale zwykle wynosi 18-20 proc.

Podatek od wartości dodanej (Umsatzsteuer) jest szeroko stosowanym podatkiem pobieranym od wszelkiego rodzaju publicznej i prywatnej konsumpcji, np. od dóbr i usług dostarczanych przez firmy do ostatecznego konsumenta. Obecnie podstawową stawką VAT dla większości dóbr i usług w Niemczech jest 19 proc. Jednakże niektóre produkty t.j. żywność, książki i inne publikacje są opodatkowane stawką 7%. Dobra eksportowane lub sprzedawane do innych krajów unijnych nie są przedmiotem opodatkowanym VAT.

Rezydenci zagraniczni płacą podatek jedynie od dochodów uzyskanych w Niemczech. Podatek jest pobierany od dochodów wg tych samych reguł, jak od obywateli niemieckich. Zgodnie z niemiecką legislacją tyczącą się zabezpieczenia społecznego, obcokrajowcy pracujący w Niemczech muszą także uiszczać składki na ubezpieczenia społeczne, o ile są postrzegani prawnie jako zatrudnieni przez niemieckiego pracodawcę.

Jeżeli zyski, które są opodatkowane w Niemczech albo są wyjęte spod opodatkowania w innych krajach, lub jeżeli są tam poddane opodatkowaniu, to kwota podatku zapłacona w Niemczech jest odjęta od podatku należnego w innym kraju. Gwarantują to ustawy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisana przez Niemcy z innymi krajami europejskimi i pozaeuropejskimi, w tym z Polską.